Информация о встречной проверке

Comments

• Цитата: Добрый день !Сегодня с нами связался контрагент, который получил на нашу организацию требование о встречной проверке, сформулированное:"в рамках проведения проверки возникла необходимость получить информацию по контретной сделке".Период запрашиваемых документов: 2009 - 2010 годы. Явно не камеральная.Судя по располагаемой информации у ИФНС - был запрос в банк на операции по нашим счетам. Другого источника информации по контрагентам быть у них не может. Проверить эту информацию пока не могу.Мы ничего относительно проверки не получали,Следует ли из этого, что в отношении нас начата выездная проверка ?

  
  
  Из этого следует, что идет подготовка к ВНП - предпроверочный анализ на включение Вас в План проверок.
• Спасибо большое за ответ !
  Уточню - предпроверочный анализ предполагает такие конкретные мероприятия налогового контроля ?
  Запросы банков и контрагентов ?
  Силюсь для себя понять смысл этого: например, сейчас по НДС дернули контору, по которой мы вообще не брали суммы к вычету. Проверяют реальность и наличие контрагентов на предмет однодневок ?
• Цитата: Спасибо большое за ответ !Уточню - предпроверочный анализ предполагает такие конкретные мероприятия налогового контроля ?Запросы банков и контрагентов ?Силюсь для себя понять смысл этого: например, сейчас по НДС дернули контору, по которой мы вообще не брали суммы к вычету. Проверяют реальность и наличие контрагентов на предмет однодневок ?

  
  
  Я думаю, что просто собирают о Вас информацию. напрвляить запросы и получать информацию - это не мероприятия налогового контроля, к сожалению.... Не единыжды пытались оспорить доказательства, собранные за пределами периода ВНП - БЕСПОЛЕЗНО.
  Просто примите это к сведению, может и не включат Вас в План ВНП, а внеплановые ВНП оне не делают.
• Здравствуйте!
  счтатья 93.1 НК РФ "Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).
  (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
  При этом в поручении указывается, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла необходимость в представлении документов (информации), а при истребовании информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку."
  
  А выездная налоговая проверка начиснается с момента вручения решения налогоплательщику.
• Еще раз спасибо.
  Более того, предвосхитили мой вопрос о законности таких доказательств.
  Ну а по поводу этого:
  

  Цитата:При этом в поручении указывается,при проведении какого мероприятия налогового контролявозникла необходимость в представлении документов (информации),

  
  Теория - это здорово, но вот я охотно верю своему контрагенту, что он зачитал мне то, что написано, а это без конкретики. И уточнять и спорить он не будет. Сдаст документы и все.
  Равно как и я, регулярно получаю встречку на экспортера, но нормальных формулировок там ни разу не видела.
• В подтверждение моей т.з. инфа из СПС К+
  Правомерно ли истребовать документы за периоды, не совпадающие с периодом проверки (п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101, ст. 129.1 НК РФ)?
  
  В соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать документы (информацию) о деятельности проверяемого налогоплательщика у контрагента или иных лиц, располагающих такими документами (информацией).
  Однако в Налоговом кодексе РФ нет ответа на вопрос, можно ли запросить документы, которые не относятся к проверяемому периоду.
  
  По данному вопросу есть две точки зрения.
  Официальная позиция заключается в том, что Налоговым кодексом РФ не установлены ограничения по периоду, за который могут быть истребованы документы.
  В то же время есть судебный акт, согласно которому налоговая инспекция не вправе запрашивать документы за периоды, не совпадающие с периодом проверки.
  
  
  Позиция 1. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений по периоду, за который могут быть истребованы документы
  
  Письмо Минфина России от 23.11.2009 N 03-02-07/1-519
  Финансовое ведомство отмечает, что ст. 93.1 НК РФ не установлено ограничений по периоду, за который могут быть истребованы документы (информация), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента).
  
  Позиция 2. Истребовать документы за период, не совпадающий с периодом проверки, неправомерно
  
  Постановление ФАС Центрального округа от 09.08.2010 по делу N А68-13557/09
  Суд указал, что инспекция не вправе запрашивать в ходе камеральной проверки документы у контрагента налогоплательщика за период, не совпадающий с периодом проверки.
  
  Как видите - есть только один судебный акт и то окружного суда...
• Цитата: Еще раз спасибо.Более того, предвосхитили мой вопрос о законности таких доказательств.Ну а по поводу этого:Цитата:При этом в поручении указывается,при проведении какого мероприятия налогового контролявозникла необходимость в представлении документов (информации),Теория - это здорово, но вот я охотно верю своему контрагенту, что он зачитал мне то, что написано, а это без конкретики. И уточнять и спорить он не будет. Сдаст документы и все.Равно как и я, регулярно получаю встречку на экспортера, но нормальных формулировок там ни разу не видела.

  
  Ну так вы про требование инспекции контрагента говорите, а я о поручении на истребование вашей инспекции в адрес инспекции контрагента.
• Боюсь в данном случае внутренний запрос документов увидеть не удасться. Хотя, например, наша налоговая его всегда подкладывает к своему. Будем ждать, что будет.
  Чисто по человечески интересно, насколько у них все может оперативно решиться с планом проверок - в случае проверки бухгалтерия останется без отпуска.
• Проверки обычно планируются на следующий квартал, например в августе на октябрь-декабрь, так что в отпуск все таки лучше сходить!