Возврат налога на прибыль от налоговой
Добрый вечер
Помогите, пожалуйста, разобраться
Для начисления промежуточных дивидендов используется счет 99 вместо 84.
Прибыль по итогам работы за год относится на счет 84 только при реформации баланса.
В нашем случае, участник не является сотрудником организации, проводки по начислению дивидендов выглядят: Д-т 99 "Прибыли и убытки", К-т 75.2 "Расчеты с учредителями по выплате доходов".
Начисляем дивиденды после сдачи отчетов уже в следующем налоговом периоде по результатам предыдущего периода.
Исходя из этого, вопрос:
как правильно соблюсти хронологию проводок? В 4 квартале, сначала сделать проводку Дебет 84 Кредит 99, а затем с 84 счета начислять дивиденды?
Или сначала начислять дивиденды, а потом проводку. Если 2-ой вариант: сначала дивиденды, используя 99 счет, то каким числом? 31 декабря? И этой же датой проводку Дт 84, Кт 99, и закрыть баланс?
Очень нужен ваш совет. Заранее благодарю
Помогите, пожалуйста, разобраться
Для начисления промежуточных дивидендов используется счет 99 вместо 84.
Прибыль по итогам работы за год относится на счет 84 только при реформации баланса.
В нашем случае, участник не является сотрудником организации, проводки по начислению дивидендов выглядят: Д-т 99 "Прибыли и убытки", К-т 75.2 "Расчеты с учредителями по выплате доходов".
Начисляем дивиденды после сдачи отчетов уже в следующем налоговом периоде по результатам предыдущего периода.
Исходя из этого, вопрос:
как правильно соблюсти хронологию проводок? В 4 квартале, сначала сделать проводку Дебет 84 Кредит 99, а затем с 84 счета начислять дивиденды?
Или сначала начислять дивиденды, а потом проводку. Если 2-ой вариант: сначала дивиденды, используя 99 счет, то каким числом? 31 декабря? И этой же датой проводку Дт 84, Кт 99, и закрыть баланс?
Очень нужен ваш совет. Заранее благодарю
Comments
-
Цитата: Добрый вечерПомогите, пожалуйста, разобратьсяДля начисления промежуточных дивидендов используется счет 99 вместо 84.Прибыль по итогам работы за год относится на счет 84 только при реформации баланса.В нашем случае, участник не является сотрудником организации, проводки по начислению дивидендов выглядят: Д-т 99 "Прибыли и убытки", К-т 75.2 "Расчеты с учредителями по выплате доходов".Начисляем дивиденды после сдачи отчетов уже в следующем налоговом периоде по результатам предыдущего периода.Исходя из этого, вопрос:как правильно соблюсти хронологию проводок? В 4 квартале, сначала сделать проводку Дебет 84 Кредит 99, а затем с 84 счета начислять дивиденды?Или сначала начислять дивиденды, а потом проводку. Если 2-ой вариант: сначала дивиденды, используя 99 счет, то каким числом? 31 декабря? И этой же датой проводку Дт 84, Кт 99, и закрыть баланс?Очень нужен ваш совет. Заранее благодарюДобрый день!
Если дивиденды за 2014 г. начисляются в 2015 г., то в 2014 г. начисление дивидендов проводками не отражается (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности - п. 5 ПБУ 1/2008), соответственно в 4 квартале отражаются только проводки по реформации баланса.
При этом начисление дивидендов после окончания отчетной даты (31.12.2014 г.) и до даты подписания годовой отчетности за 2014 г. признается событием после отчетной даты (п. 3 ПБУ 7/98).
Событие после отчетной даты, свидетельствующее о возникших после отчетной даты хозяйственных условиях, в которых организация ведет свою деятельность, раскрывается в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. При этом в отчетном периоде никакие записи в бухгалтерском (синтетическом и аналитическом) учете не производятся.
В таком же порядке отражаются в бухгалтерской отчетности годовые дивиденды, рекомендованные или объявленные в установленном порядке по результатам работы организации за отчетный год.
Пример. В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря отчетного года отражены значительные вложения организации в акции другой организации. В марте года, следующего за отчетным, организация получила информацию о том, что рыночная цена этих акций в марте значительно уменьшилась. В данной ситуации организация должна раскрыть в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках соответствующую информацию.
При наступлении события после отчетной даты в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие (п. 10 ПБУ 7/98).
