Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 2018 год?

Comments

• Цитата: По строке 070 -  сумму удержанного налога за какой период нужно указать в данном случае?З/п за декабрь 2017 г и соответственно ндфл мы заплатили в январе 2018 г, а з/п за декабрь 2018 г и ндфл заплатили в январе 2019 г.

  Добрый день!
  По строке 070 указывается НДФЛ, который фактически удержали при выплате (декабрь 2017-ноябрь 2018, декабрь 2018 не входит, т.к. удержали в январе 2019г.). Все подробности по заполнению каждой строки (с примерами) можно посмотреть здесь:6-НДФЛ: как заполнить и сдать расчет
• Здравствуйте!
  

  Цитата: По строке 020 -  указываю сумму начисленного дохода (з/п и отпускные)  за период с января 2018 г по декабрь 2018 г

  Форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных налогового учета по НДФЛ.
  По строке 020 формы 6-НДФЛ отражаются доходы, которые считаются полученными в соответствии со статьей 223 НК. Не путаем с доходами, начисленными в бухгалтерском учете. Зарплата, начисленная в декабре 2017 и выплаченная в январе 2018, будет отражена в строке 020, а пособие по больничному листу или отпускные, начисленные в декабре и выплаченные в январе, в строку 020 годового отчета за 2017 год не попадет.
  Как определить, что отражать в строке 020, а что не отражать.
  
  Исходя из  пунктов 1 и 2 статьи 223 НК доходы работников можно условно разделить на две основные группы:
  
  1. Доход считается полученным в последний день месяца, в котором производятся начисления:
  - заработная плата за фактически отработанное время; при этом не забываем, что премии - это отдельный разговор, многое зависит от характера премий и сроков их выплаты,
  - материальная выгода от экономии на процентах,
  - сверхнормативные командировочные расходы.
  
  2. Доход считается полученным в момент его выплаты (или передачи ТМЦ, прощения долга и пр):
  -  остальные виды доходов.
  
  Опираясь на статью 223 НК, заполняем строку 020:
  заработная плата - по начислению,
  отпускные - по выплате, ведь это не зарплата,
  сверхнормативные суточные - в последний день месяца, когда утвержден авансовый отчет,
  прощение долга - по дате прощения,
  больничные - по выплате....
  
  Важно помнить, что в бухгалтерском и налоговом учете одни и те же  доходы могут отражаться в разных периодах.
  
  

  Цитата: По строке 040 -  указываю сумму исчисленного налога (с з/п и отпускных)  за период с января 2018 г по декабрь 2018 г

  По строке 040 указывается НДФЛ, исчисленный с доходов, указанных в строке 040. Показатель по этой строке тоже может не совпадать с данными бухгалтерского учета.
  
  Про строку 070 коллега написала.
  
  

  Цитата: По строке 090 указываю, сумму, которую ранее излишне удержали и вернули.

  По строке 090 указывается сумма НФЛ, которую вернули в соответствии со статьей 231 НК по заявлению налогоплательщика.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Главбух 2003, добрый день! 
  
  Скажите, не является ли ошибкой то, что разница между суммами строк 040 и 070 не равна ндфл за декабрь 2018 г, уплаченный в январе 2019 г?
• Цитата: Скажите, не является ли ошибкой то, что разница между суммами строк 040 и 070 не равна ндфл за декабрь 2018 г, уплаченный в январе 2019 г?

  Это не является ошибкой. В строку 070 возможно был включен НДФЛ, удержанный в январе 2018 из зарплаты за декабрь 2017 года.
• Nataly S, да именно по этой причине.. 
  Спасибо!